Самозанятость 2022: налог, оформление, регионы, виды деятельности

Думаю только ленивый еще не слышал о налоге для самозанятых граждан, точнее правильно он называется налогом на профессиональный доход (НПД). Давно хотел затронуть эту тему, т.к. периодически меня спрашивают о том, можно ли открыть интернет-магазин и работать официально как самозанятый, тем самым уменьшив налоговую ставку и избавившись от отчетности. Я затрону и этот вопрос, но в первую очередь поговорим про самозанятость в целом.

Что такое налог на самозанятость или профессиональный доход

Налог на самозанятость (правильно: налог на профессиональный доход) – это специальный налоговый режим, который был экспериментально введен в 2019 году в некоторых регионах. Действовать этот режим будет в течении 10 лет. Переход на него происходит добровольно. У налогоплательщиков, перешедших на этот режим, по-прежнему остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

В некотором роде это более простая система налогообложения для физических лиц, без строгой отчетности, которая построена на доверии между предпринимателем и государством. Иными словами, вы получаете возможность легально вести некоторые виды предпринимательской деятельности или получать доход от подработок, не имея при этом рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Регионы действия налога для самозанятых в 2022 году

С 2019 года спецрежим налогообложения для самозанятых в рамках эксперимента применялся всего в 4 регионах – в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. С 1 января 2020 перечень был расширен, и в него стало входить еще +19 регионов. Ограничения по регионам были сняты в середине 2020. Сегодня самозанятым можно быть во всех регионах.

Список регионов

1. Республика Адыгея
2. Республика Башкортостан
3. Республика Бурятия
4. Республика Алтай
5. Республика Дагестан
6. Республика Ингушетия
7. Кабардино-Балкарская Республика
8. Республика Калмыкия
9. Республика Карачаево-Черкесия
10. Республика Карелия
11. Республика Коми
12. Республика Марий Эл
13. Республика Мордовия
14. Республика Саха (Якутия)
15. Республика Северная Осетия – Алания
16. Республика Татарстан
17. Республика Тыва
18. Удмуртская Республика
19. Республика Хакасия
20. Чеченская республика
21. Чувашская Республика
22. Алтайский край
23. Краснодарский край
24. Красноярский край
25. Приморский край
26. Ставропольский край
27. Хабаровский край
28. Амурская область
29. Архангельская область
30. Астраханская область
31. Белгородская область
32. Брянская область
33. Владимирская область
34. Волгоградская область
35. Вологодская область
36. Воронежская область
37. Ивановская область
38. Иркутская область
39. Калининградская область
40. Калужская область
41. Камчатский край
42. Кемеровская область
43. Кировская область
44. Костромская область
45. Курганская область
46. Курская область
47. Ленинградская область
48. Липецкая область
49. Магаданская область
50. Московская область
51. Мурманская область
52. Нижегородская область
53. Новгородская область
54. Новосибирская область
55. Омская область
56. Оренбургская область
57. Орловская область
58. Пензенская область
59. Пермский край
60. Псковская область
61. Ростовская область
62. Рязанская область
63. Самарская область
64. Саратовская область
65. Сахалинская область
66. Свердловская область
67. Смоленская область
68. Тамбовская область
69. Тверская область
70. Томская область
71. Тульская область
72. Тюменская область
73. Ульяновская область
74. Челябинская область
75. Забайкальский край
76. Ярославская область
77. Москва
78. Санкт-Петербург
79. Еврейская автономная область
80. Ханты-Мансийский автономный округ Югра
81. Чукотский автономный округ
82. Ямало-Ненецкий автономный округ
83. Севастополь
84. Республика Крым

Если верить официальной статистике, на начало 2021 года в России уже зарегистрировалось более 1,7 млн человек, в качестве самозанятых.

Сколько налогов платить самозанятым

Тут доступна только одна система налогообложения с фиксированными ставками – это 4% от дохода если вы работаете с физическими лицами и 6% от дохода если с юридическими. При этом вы платите этот налог только с доходов от клиентов. Например, если вам вернул долг ваш друг или родственник переводом на карту, то эта сумма не будет облагаться налогом. Или ваш супруг/супруга перевела деньги с карты на карту, это тоже не облагается налогом.

Все ваши доходы, которые вы получаете от клиентов указываете добровольно в приложении «Мой налог» и соответственно платите налог только с них. Налог платить вы обязаны раз в месяц, не нужно вести никакую отчетность, все ваши операции по работе с клиентами уже есть в налоговой (которая получает их через приложение) и вам формируется счет на оплату. При этом даже тут можно автоматизировать уплату налогов, привязав банковскую карту, тогда налоги будут списываться с нее в автоматическом режиме. В общем все максимально упрощено и разберется даже ребенок, как говорится.

Лимит доходов у самозанятых граждан

Однако доходы, которые вы будете получать, будучи самозанятым, лимитируются 2,4 млн рублей в год (т.е. в среднем 200 тысяч в месяц). Но это вовсе не значит, что вы не можете принять в месяц более 200 тысяч. Вы вполне можете принять и 300 тысяч в одном месяце и 100 тысяч в другом, или вовсе прекратить временно свою деятельность и не принимать платежи вовсе. Просто сумма за год не должна превышать установленный лимит в 2,4 млн рублей. Если она будет больше, то вы должны будете оплатить НДФЛ (13%) от той суммы, которая превышает лимит.

Как и где зарегистрироваться самозанятым

Процедура максимально простая, для этого даже не обязательно выходить из дома. Для этого нужно пройти регистрацию и подтверждение одним из перечисленных ниже способом:

1. Через бесплатное мобильное приложение «Мой налог»;
2. Через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
3. Через уполномоченные банки;
4. Через портал Госуслуг.

Например, при регистрации через приложение «Мой налог» не требуется заполнение каких-либо заявлений. Понадобится только паспорт для сканирования и проверки, и фотография, которую можно сделать прямо в приложении на камеру смартфона. Вместо подписи заявителя вам потребуется просто моргнуть в камеру.

Виды деятельности для самозанятых

Нет четкого перечня видов деятельности, которыми можно заниматься самозанятым, тут налоговая пошла от обратного и ввела определенные ограничения на род деятельности.

• Первое и важное правило, которое должно соблюдаться – это то, что вы работаете один/одна без найма сотрудников. В противном случае вам нужно регистрировать ИП или ООО;
• Нельзя заниматься подакцизными товарами, например такими как бензин или алкоголь;
• Нельзя заниматься перепродажей товаров или имущественных прав, за исключением продажи имущества, использующегося в личных целях;
• Нельзя заниматься добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
• Нельзя осуществлять предпринимательскую деятельность в интересах другого лица, на основе агентских договоров, договоров поручения или комиссии.

Список видов деятельности

Однако в приложении «Мой налог» вы можете указать виды деятельности, которыми будете заниматься, но, если вдруг интересующий вас пункт там не найдете, это вовсе еще не значит, что этим нельзя заниматься. Если он не входит в список ограничений, то заниматься этой деятельностью допустимо. Вот список, который доступен в приложении:

IT-сфера

• Администрирование
• Анализ данных
• Вебмастер
• Верстка и дизайн
• Компьютерный мастер
• Обработка данных
• Программист
• Техническая поддержка
• Прочее

Авто

• Автомойка
• Автосервис
• Автоэвакуация и буксировка
• Водитель
• Перевозка грузов
• Перевозка пассажиров
• Прочее

Аренда

• Аренда квартир
• Аренда машин
• Предоставление лицензий
• Прокат
• Услуги по временному проживанию
• Услуги по хранению
• Прочее

Дом

• Бытовые услуги
• Ведение хозяйства
• Гувернантка
• Доставка
• Няня
• Повар
• Сиделка
• Социальная помощь
• Сторож
• Уборка и клининг
• Химчистка
• Прочее

Животные

• Вакцинация животных
• Груминг
• Дрессировщик
• Кинология
• Передержка животных
• Уход за животными
• Прочее

Здоровье

• Диетолог
• Консультирование
• Логопед
• Массажист
• Психолог
• Тренер, инструктор
• Прочее

Информационные услуги

• Исследования
• Маркетинг, реклама
• Обрядовые услуги
• Опросы, сбор мнений
• Переводчик
• Прочее

Красота

• Консультирование
• Косметолог
• Маникюр, педикюр
• Модель
• Парикмахер
• Стилист
• Тату и пирсинг
• Эпиляция
• Прочее

Обучение

• Репетитор
• Тренер
• Учитель
• Прочее

Общественное питание

• Кондитер
• Обслуживание
• Повар
• Прочее

Одежда

• Модельер, дизайнер
• Пошив
• Ткани, Кройка и шитье
• Прочее

Природа

• Благоустройство территории
• Животноводство
• Лес, охота, рыбалка
• Переработка отходов
• Прием или сдача лома
• Сельхоз услуги
• Прочее

Прочее

• Грузчик
• Копирайтер
• Носильщик
• Обеспечение безопасности
• Писатель
• Платные туалеты
• Прочее

Развлечения

• Аниматор
• Артист, музыкант, певец
• Ведущий, шоумен, тамада
• Гид, экскурсовод
• Прочее

Ремонт

• Бытовой ремонт
• Дизайн
• Отделка
• Ремонт бытовой техники
• Ремонт квартир
• Реставрация
• Сантехник
• Строительство
• Техобслуживание
• Электрик
• Прочее

Сделай сам

• Кузнец
• Металлообработка
• Проектирование
• Производственные услуги
• Столяр, плотник
• Услуги по сборке
• Прочее

Спорт

• Консультирование
• Массажист
• Тренер, инструктор
• Прочее

Торговля самостоятельно произведенным товаром

• Продукция собственного производства
• Прочее

Финансы

• Бухгалтер
• Бухгалтерия
• Консультирование
• Риэлтор
• Страховые услуги
• Услуги курьера
• Финансовые услуги
• Прочее

Фото — Видео — Печать

• Издательские услуги
• Оператор
• Оцифровка
• Полиграфия
• Фотограф
• Художник
• Прочее

Юристы

• Консультирование
• Налоговый консультант
• Юридические услуги
• Прочее

Самозанятость: плюсы и минусы

Давайте теперь предварительно подведем итоги и посмотрим, какие плюсы и минусы нам дает налог на профессиональный доход.

Плюсы (преимущества):

• Простота регистрации в качестве налогоплательщика;
• Отсутствует необходимость формировать налоговую отчетность;
• Низкие ставки по налогам для физических и юридических лиц;
• Есть возможность получения вычетов в пределах 10.000 рублей;
• Освобождение от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС;
• Не нужна онлайн-касса, чеки формируются в самом приложении.

Минусы (недостатки):

• Ограничена сумма получаемого дохода в год в размере 2,4 млн рублей;
• Нельзя нанимать сотрудников (по трудовым договорам);
• Не формируется страховой стаж, т.к. не идет уплата страховых взносов в ПФР, но вы можете делать эти платежи добровольно;
• Пособия на случай болезни или ухода в декрет не предусмотрены, т.к. также не взимаются обязательные взносы.

Можно ли открыть интернет-магазин самозанятому

Ну и возвращаясь к вопросу, можно ли открыть интернет-магазин, зарегистрировавшись в качестве самозанятого. В каких-то случаях можно, а в каких-то нет, тут скорее привязка идет не к интернет-магазину, а к роду деятельности. Интернет-магазин – это всего лишь сайт с возможностью оформления заказа через корзину.

Если речь идет о классическом интернет-магазине, когда вы покупаете товар у поставщика и в последующем его продаете, то такая деятельность запрещена для самозанятого, т.к. вид деятельности связан с перепродажей чужих товаров. Однако, если вы сами являетесь производителем этих товаров – делаете хендмейд, производите мебель ручной работы или печете торты на заказ, то ничего не запрещает вам сделать интернет-магазин ваших товаров и услуг.

В общем, что не запрещено видом деятельности, то разрешено. А как вы будете продвигать ваш товар, при помощи сайта, социальных сетей или сарафанного радио, не имеет принципиального значения!

Если у вас остались какие-либо вопросы относительно самозанятости, вы можете задать их ниже в комментариях.