Нажмите клавишу «Enter», чтобы перейти к содержанию

Налог для самозанятых (НПД) в 2020 году: как оформить, новые регионы и виды деятельности

1

Думаю только ленивый еще не слышал о налоге для самозанятых граждан, точнее правильно он называется налогом на профессиональный доход (НПД). Давно хотел затронуть эту тему, т.к. периодически меня спрашивают о том, можно ли открыть интернет-магазин и работать официально как самозанятый, тем самым уменьшив налоговую ставку и избавившись от отчетности. Я затрону и этот вопрос, но в первую очередь поговорим про самозанятость в целом, т.к. в 2020 году появились некоторые изменения и не упомянуть о них будет неправильно.

Что такое налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим, который был экспериментально введен в 2019 году в некоторых регионах. Действовать этот режим будет в течении 10 лет. Переход на него происходит добровольно. У налогоплательщиков, перешедших на этот режим, по-прежнему остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

В некотором роде это более простая система налогообложения для физических лиц, без строгой отчетности, которая построена на доверии между предпринимателем и государством. Иными словами, вы получаете возможность легально вести некоторые виды предпринимательской деятельности или получать доход от подработок, не имея при этом рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Регионы (области) действия налога для самозанятых в 2020 году

До 2020 года спецрежим налогообложения для самозанятых в рамках эксперимента применялся всего в 4 регионах – в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Успели воспользоваться такой возможностью уже более 200.000 граждан, если верить официальной статистике. А вот с 1 января 2020 перечень расширен, теперь в него входит на 19 регионов больше:

  1. Москва;
  2. Московская область;
  3. Калужская область;
  4. Республика Татарстан;
  5. Санкт-Петербург;
  6. Воронежская область;
  7. Волгоградская область;
  8. Ленинградская область;
  9. Нижегородская область;
  10. Новосибирская область;
  11. Омская область;
  12. Ростовская область;
  13. Самарская область;
  14. Сахалинская область;
  15. Свердловская область;
  16. Тюменская область;
  17. Челябинская область;
  18. Красноярский край;
  19. Пермский край;
  20. Ненецкий автономный округ;
  21. Ханты-Мансийский автономный округ – Югра;
  22. Ямало-Ненецкий автономный округ;
  23. Республика Башкортостан.

По планам Минфина уже с 1 июля 2020 года налог на профессиональный доход введут по всей России. Но это не точно (с), вопрос остается открытым, закон еще не принят.

Сколько налогов нужно платить самозанятым

Тут доступна только одна система налогообложения с фиксированными ставками – это 4% от дохода если вы работаете с физическими лицами и 6% от дохода если с юридическими. При этом вы платите этот налог только с доходов от клиентов. Например, если вам вернул долг ваш друг или родственник переводом на карту, то эта сумма не будет облагаться налогом. Или ваш супруг/супруга перевела деньги с карты на карту, это тоже не облагается налогом. Все ваши доходы, которые вы получаете от клиентов указываете добровольно в приложении «Мой налог» и соответственно платите налог только с них. Налог платить вы обязаны раз в месяц, не нужно вести никакую отчетность, все ваши операции по работе с клиентами уже есть в налоговой (которая получает их через приложение) и вам формируется счет на оплату. При этом даже тут можно автоматизировать уплату налогов, привязав банковскую карту, тогда налоги будут списываться с нее в автоматическом режиме. В общем все максимально упрощено и разберется даже ребенок, как говорится.

Лимит доходов у самозанятых граждан

Однако доходы, которые вы будете получать будучи самозанятым лимитируются 2,4 млн рублей в год (т.е. в среднем 200 тысяч в месяц). Но это вовсе не значит, что вы не можете принять в месяц более 200 тысяч. Вы вполне можете принять и 300 тысяч в одном месяце и 100 тысяч в другом, или вовсе прекратить временно свою деятельность и не принимать платежи вовсе. Просто сумма за год не должна превышать установленный лимит в 2,4 млн рублей. Если она будет больше, то вы должны будете оплатить НДФЛ (13%) от той суммы, которая превышает лимит.

Какие виды деятельности подпадают под самозанятость

Нет четкого перечня видов деятельности, которыми можно заниматься самозанятым, тут налоговая пошла от обратного и ввела определенные ограничения на род деятельности.

  • Первое и важное правило, которое должно соблюдаться – это то, что вы работаете один/одна без найма сотрудников. В противном случае вам нужно регистрировать ИП или ООО;
  • Нельзя заниматься подакцизными товарами, например такими как бензин или алкоголь;
  • Нельзя заниматься перепродажей товаров или имущественных прав, за исключением продажи имущества, использующегося в личных целях;
  • Нельзя заниматься добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
  • Нельзя осуществлять предпринимательскую деятельность в интересах другого лица, на основе агентских договоров, договоров поручения или комиссии.

Как оформить / зарегистрировать самозанятость

Процедура максимально простая, для этого даже не обязательно выходить из дома. Для этого нужно пройти регистрацию и подтверждение одним из перечисленных ниже способом:

  1. Через бесплатное мобильное приложение «Мой налог»;
  2. Через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
  3. Через уполномоченные банки;
  4. Через портал Госуслуг.

Например, при регистрации через приложение «Мой налог» не требуется заполнение каких-либо заявлений. Понадобится только паспорт для сканирования и проверки, и фотография, которую можно сделать прямо в приложении на камеру смартфона. Вместо подписи заявителя вам потребуется просто моргнуть в камеру.

регистрация в приложении мой налог ФНСПриложение доступно в App Store и Google Play:

Скачать из App Store Скачать из Google Play

Самозанятость: плюсы и минусы

Давайте теперь предварительно подведем итоги и посмотрим, какие плюсы и минусы нам дает налог на профессиональный доход.

Плюсы (преимущества):

  • Простота регистрации в качестве налогоплательщика;
  • Отсутствует необходимость формировать налоговую отчетность;
  • Низкие ставки по налогам для физических и юридических лиц;
  • Есть возможность получения вычетов в пределах 10.000 рублей;
  • Освобождение от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС;
  • Не нужна онлайн-касса, чеки формируются в самом приложении.

Минусы (недостатки):

  • Ограничена сумма получаемого дохода в год в размере 2,4 млн рублей;
  • Нельзя нанимать сотрудников (по трудовым договорам);
  • Не формируется страховой стаж, т.к. не идет уплата страховых взносов в ПФР, но вы можете делать эти платежи добровольно;
  • Пособия на случай болезни или ухода в декрет не предусмотрены, т.к. также не взимаются обязательные взносы.

Можно ли открыть интернет-магазин будучи самозанятым

Ну и возвращаясь к вопросу, можно ли открыть интернет-магазин, зарегистрировавшись в качестве самозанятого. В каких-то случаях можно, а в каких-то нет, тут скорее привязка идет не к интернет-магазину, а к роду деятельности. Интернет-магазин – это всего лишь сайт с возможностью оформления заказа через корзину. Если речь идет о классическом интернет-магазине, когда вы покупаете товар у поставщика и в последующем его продаете, то такая деятельность запрещена для самозанятого, т.к. вид деятельности связан с перепродажей чужих товаров. Однако, если вы сами являетесь производителем этих товаров – делаете хендмейд, производите мебель ручной работы или печете торты на заказ, то ничего не запрещает вам сделать интернет-магазин ваших товаров и услуг. В общем, что не запрещено видом деятельности, то разрешено. А как вы будете продвигать ваш товар, при помощи сайта, социальных сетей или сарафанного радио, не имеет принципиального значения!

Если у вас остались какие-либо вопросы относительно самозанятости, вы можете задать их ниже в комментариях.